Что вы хотели знать о налогах, но стеснялись cпросить - 2
«ВД»: О каких видах инвестиций россиянин обязан сообщать в своей налоговой декларации?
Ю.Л.: Налогоплательщик должен сообщать не о самих инвестициях, а о доходах, полученных от инвестиций. Инвестор должен в любом случае подавать декларацию по итогам года, в котором был получен доход, – независимо от того, уплатили за него брокер или управляющая компания налог или нет. Дело в том, что продажа ценных бумаг и паев приравнивается российским Налоговым кодексом к продаже имущества. А в этих случаях нужно обязательно подавать декларацию. Если ваша управляющая компания или брокер уже уплатили за вас налог на доходы от операций с ценными бумагами, то вам необходимо получить у них справку по форме 2-НДФЛ и предоставить ее в налоговую инспекцию вместе с декларацией.
«ВД»: Какие инвестиционные возможности в России наиболее благоприятны для частного инвестора с точки зрения налогообложения?
Ю.Л.: Среди всех видов доходов – с точки зрения благоприятности для налогообложения – на сегодня лидирует дивидендный доход. Согласно российскому налоговому законодательству дивиденды облагаются по ставке 6%, что ниже базовой 13-процентной ставки налога на доходы физических лиц. Однако следует сразу оговориться, что здесь и далее речь в основном идет о получателях дохода – налоговых резидентах РФ (физических лицах, проведших не менее 183 дней в календарном году на территории России). По сравнению с ними возможности налоговых нерезидентов (находящихся менее 183 дней в РФ) в плане налогообложения ограничены: все виды доходов нерезидентов облагаются по единой ставке в 30%, и большинство налоговых вычетов, предусмотренных НК, неприменимы при обложении их дохода.
«ВД»: Может ли российский гражданин вычитать из своей налогооблагаемой базы проценты по потребительским ссудам или по другим кредитам, полученным от российских или иностранных заемщиков?
Ю.Л.: Согласно российскому законодательству проценты, уплаченные по ипотечным кредитам на покупку жилья, вычитаются из совокупного годового дохода гражданина – налогового резидента РФ, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу. Кроме того, из налогооблагаемого дохода как резидентов, так и нерезидентов, может вычитаться доля процентов, уплаченных в пределах ставки рефинансирования по кредитам на покупку ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке.
«ВД»: Каким образом учитываются для целей налогообложения вложения в паевые фонды?
Ю.Л.: Прибыль, полученная при инвестировании в ПИФы, облагается по базовой ставке налога (13% для резидентов и 30 % для нерезидентов). При этом для определения размера налогооблагаемого дохода из общей суммы дохода вычитаются документально подтвержденные расходы, связанные с куплей-продажей паев (на покупку ценных бумаг и паев, комиссионные, уплаченные брокеру, депозитарию, управляющей компании и т.д.). Можно также уменьшить доход от продажи паев, обращающихся на организованном рынке, на выплаты по процентам по кредиту, если вы покупали паи на заемные средства, но только в пределах ставки рефинансирования ЦБ, как указывалось выше.
«ВД»: Если инвестор получил доход по инвестициям в ценные бумаги, он обязан его декларировать. А если, например, убыток? Может ли частный инвестор вычесть понесенный убыток из налогооблагаемой базы или учесть его в доходах следующих периодов?
Ю.Л.: Согласно российскому налоговому законодательству по операциям с ценными бумагами одного вида (например, с паями, не обращающимися на рынке) понесенные и полученные в отчетном году убыток и доход можно сложить, уменьшив таким образом налогооблагаемую базу. Однако обратите внимание на то, что нельзя суммировать доход или убыток по операциям с разными категориями ценных бумаг. Сложение возможно только по операциям с ценными бумагами, относимыми НК к одной и той же категории (рыночные ценные бумаги, нерыночные ценные бумаги, финансовые инструменты срочных сделок).
Еще по теме
