Налоговая реформа: расчеты по-новому
Фото: Shatokhina Natalia / news.ru / Global Look Press
С начала 2025 года российские компании живут по новым налоговым правилам. Масштабная реформа затронула практически все ключевые сферы: от НДФЛ и налога на прибыль до условий применения УСН и требований к иностранным организациям. За эти три месяца можно заметить, как бизнес перестраивает привычные процессы — и часто делает это быстрее, чем можно было ожидать. Однако главные вызовы еще впереди — уверена Анастасия Рязанцева, руководитель налоговой поддержки сервиса для сделок с фрилансерами Solar Staff.
Корректировка выплат: реакция на прогрессивный НДФЛ
Одно из самых обсуждаемых изменений — введение прогрессивной шкалы НДФЛ от 13 % до 22%. Это сразу же повлияло на сотрудников с доходами выше среднего, а работодателей заставило пересмотреть систему оплаты труда.
Многие компании переориентировались на бонусные и опционные схемы, чтобы избежать автоматического попадания в высокие налоговые ставки. У собственников бизнеса заметно возрос интерес к выводу доходов через дивиденды — с их более стабильной и понятной ставкой (13–15 %).
Мы наблюдаем также рост интереса к инвестиционным и имущественным вычетам. Всё больше сотрудников оформляют их не в конце года, как раньше, а сразу после получения крупных выплат. Это помогает сократить налоговую базу уже сейчас и удержаться в более выгодной ставке.
Однако изменения требуют более тонкой настройки процессов. Увеличение числа вычетов и корректировок в договорах ведет к росту нагрузки на бухгалтерские службы. Возникает необходимость в пересмотре моделей оплаты труда, особенно в случаях, когда ранее сумма фиксировалась в формате «на руки». При прогрессивной шкале любая неточность грозит перерасчетами и спорами.
НДС для УСН: сложный переходный период
Изменения коснулись и малого бизнеса, применяющего упрощённую систему налогообложения. Теперь часть таких компаний обязаны платить НДС — в зависимости от вида деятельности ставка составляет 5 %, 7 % или 20 %. Это затронуло прежде всего торговлю, сферу услуг и общепит.
Это стало особенно болезненным для малого бизнеса. Некоторым предпринимателям пришлось буквально за считанные недели внедрять онлайн-кассы, выстраивать процессы маркировки и вносить изменения в ценообразование. Например, в общепите и рознице вопрос решили частично переложив налоговую нагрузку на конечного потребителя.
Параллельно с этим вырос спрос на бухгалтерский аутсорсинг — бизнесу оказалось проще делегировать новые процессы, чем самим разворачивать внутри компании целую систему под НДС.
Тем не менее, в процессе адаптации неминуемо возникли ошибки. Среди типичных — некорректное определение ставки НДС при смежных видах деятельности и задержки с регистрацией в качестве плательщика. Эти недочёты уже сейчас создают риски штрафов и претензий со стороны налоговой для компаний.
Рост налога на прибыль: ставка на технологии и регионы
Ставка налога на прибыль с начала года увеличена до 25 %. Для IT-компаний она поднялась с 0 до 5 %, при условии подтверждения специального статуса.
Многие компании начали активнее инвестировать в НИОКР (научные исследования и/или опытно-конструкторские разработки) и обновление оборудования — это позволяет использовать вычеты и снижать базу налогообложения. В IT-секторе наблюдается массовая подача заявок на подтверждение льготного статуса: потеря преференций сегодня обходится дорого и может обернуться не только финансовыми потерями, но и дополнительной административной нагрузкой.
Усилился интерес и к региональным налоговым льготам. Все больше компаний рассматривают переезд в особые экономические зоны: там можно сократить не только налоговую нагрузку, но и получить поддержку по другим направлениям.
Но и здесь есть сложности. Ужесточается контроль за обоснованностью расходов, а также создается единый реестр IT-расходов от Минцифры. Кроме того, в марте был отменен мораторий на выездные проверки налоговых органов в IT-компании — теперь бизнес ждёт оценка правомерности применения льгот в 2022-2024 годах.
УСН с новыми лимитами: кого это спасло
Расширение лимитов для применения УСН позволило многим компаниям сохранить статус «упрощенца». Особенно выиграли те, кто раньше оказывался в серой зоне и периодически балансировал на грани лимитов.
А ещё компании с высоким уровнем активов стали чаще использовать лизинг, чтобы удерживать показатель остаточной стоимости в пределах допустимого. Это позволяет оставаться на УСН, минимизировать административные издержки и упростить расчёты.
И хотя новая конфигурация НДС внесла свои коррективы в налогообложение «упрощенцев», в большинстве случаев УСН всё ещё остаётся выгодней ОСНО – особенно из-за региональных льгот.
Иностранные юрлица: новые регуляторные обязательства
Серьезные изменения произошли и в работе с иностранными контрагентами. Теперь компании-нерезиденты обязаны регистрироваться в России и становиться налоговыми агентами. Это повлекло пересмотр привычных моделей.
Вместо прямых контрактов с зарубежными юрлицами всё чаще создаются российские «дочки». Это позволяет бизнесу снизить риски, но требует дополнительных ресурсов на оформление и управление.
Кроме того, увеличились сроки сделок – в трансграничных операциях компании вынуждены уделять больше внимания проверке контрагентов. Обращения за консультациями к международным налоговым специалистам стали чаще — и это, безусловно, правильное решение, особенно если есть риски спорных трактовок.
Что дальше: ключевые векторы второй половины года
Первые месяцы после старта реформы показали, что бизнес может быстро адаптироваться. Но сама реформа — это длительный процесс, следующий этап которого — выстраивание устойчивой архитектуры взаимодействия с налоговыми органами.
Автоматизация становится необходимостью. Ручной учёт в условиях прогрессивного НДФЛ и плавающего НДС слишком уязвим для ошибок. Компании внедряют платформенные решения, где можно оперативно отслеживать выплаты, лимиты и вычеты — особенно в работе с самозанятыми и внештатными исполнителями.
Важно отслеживать судебную практику. Первые споры с ФНС по новым нормам ожидаются не ранее второй половины года. Их исход задаст ориентиры и поможет бизнесу корректировать процессы, пока изменения ещё возможны.
Тем, кто еще не адаптировался, стоит провести аудит внутренних процессов: проверить, как оформлены договоры, насколько точно определены налоговые режимы, какие льготы и вычеты не задействованы. Это позволит не только избежать штрафов, но и повысить устойчивость бизнеса в новых условиях.
Налоговая реформа 2025 года требует от бизнеса не только гибкости, но и стратегического мышления. За адаптацией первого этапа последует выстраивание устойчивых моделей работы. А те компании, которые справятся с этим быстрее, получат конкурентное преимущество — в условиях, когда перемены стали новой нормой.
Еще по теме
