Бизнесу грозят штрафы за неуплаченный НДС при покупке зарубежных нейросетей
Российские компании, которые покупают доступ к зарубежным ИИ-сервисам, рискуют получить доначисление НДС, пени и штраф в размере 20% от суммы налога. Такие выводы сделали специалисты финансового блока GPTunneL — платформы, которая объединяет доступ к нейросетям для бизнеса и разработчиков. Больше всего налоговой неопределенности, по их оценке, создают покупки через платежных посредников и оплата подписок личными картами сотрудников.
Главный вопрос в том, кто фактически покупает иностранную услугу. Посредник может действовать от имени и за счет заказчика или только организовывать оплату. Тогда обязанность исчислить и заплатить НДС как налоговый агент может остаться у самой российской компании. Иначе обстоит дело, если посредник работает по договору с иностранным поставщиком и сам участвует в расчетах с покупателем: в этом случае налоговым агентом становится он. По словам специалистов, налоговые последствия определяет не название договора, а то, чьи интересы на самом деле представляет посредник.
Похожий риск есть и при работе с российскими реселлерами. Формально заказчик покупает услугу у российского контрагента, который сам закупает доступ за рубежом и перепродает его. Но если реселлер только выставляет счета и проводит платежи, налоговая может признать фактическим покупателем заказчика. Тогда обязанности налогового агента останутся у заказчика, несмотря на договор и документы от посредника. Кроме того, инспекторы могут проверить реальность сделки, фактического исполнителя и обоснованность налоговых вычетов.
Когда подписки оплачивают сотрудники с личных или корпоративных карт, к этому добавляются сложности с подтверждением расходов. Если компания компенсирует сотруднику стоимость подписки, вопрос о налоговом агенте от этого не решается. А без договора и полного пакета документов расходы трудно учесть в налоговом учете.
Отдельно специалисты предупреждают о работе с поставщиками на упрощенной системе налогообложения. Освобождение от НДС по собственным операциям не отменяет обязанностей налогового агента при покупке иностранных электронных услуг. А компании на УСН, которые применяют специальные ставки НДС 5% и 7%, не могут принимать входной налог к вычету. Поэтому дешевая подписка не всегда обходится покупателю дешевле.
С 2026 года основная ставка НДС в России составляет 22%. Если компания должна была исчислить и уплатить налог при покупке иностранной электронной услуги, но не сделала этого, ей грозят доначисление, пени и штраф по статье 123 Налогового кодекса. Конкретные последствия зависят от обстоятельств сделки.
