Свой среди чужих, или Санкционные ограничения для граждан РФ, имеющих связь с ЕС или США
Фото: Westend61 / Getty Images
Вопрос применения санкций может казаться простым и понятным: гражданин и резидент РФ, не имеющий активов в США или ЕС, вряд ли должен беспокоиться о санкционных рисках при принятии коммерческих решений. Но в жизни все гораздо сложнее. Об этом — в колонке для журнала «Компания» партнер мультисемейного офиса ITSWM Игорь Кузнец.
Многие граждане и резиденты РФ, активно занимающиеся бизнесом и владеющие активами в РФ и за ее пределами, одновременно являются обладателями видов на жительство и паспортов США и ЕС и проводят достаточно много времени в этих странах. Некоторые из них могли забыть или посчитать некритичными «ниточки», связывающие их с западными странами. Однако такая связь может повлечь обязанность соблюдать санкции при принятии решений об осуществлении инвестиций, заключении сделок и совершении действий, которые на первый взгляд не имеют санкционной составляющей для обычных граждан РФ. Ситуация становится сложнее, поскольку все больше и больше новых ограничений касается не только западных финансовых институтов и компаний, но и обычных физических лиц, имеющих связь с ЕС и США.
1. Какая связь граждан РФ с ЕС становится критичной для применения санкций?
По текущим европейским правилам юрисдикция ЕС распространяется на:
лиц, находящихся на его территории (на любом основании, в том числе обладателей ВНЖ и различного рода виз);
граждан ЕС (обладателей паспорта страны ЕС).
Это означает, что получение ВНЖ, а тем более паспорта гражданина ЕС существенным образом расширяет объем санкционных ограничений, которые придется соблюдать гражданину РФ. Особенно если он будет проводить существенную часть времени на территории ЕС.
Иногда сам факт нахождения на территории ЕС (даже на основании долгосрочной визы) накладывает ряд ограничений. Так, например, запуск сыном Владимира Якунина Андреем дронов над территорией Норвегии стал предметом уголовного разбирательства в связи с нарушением им запретов в отношении посадки, взлета или пролета летательного аппарата, контролируемого российским физическим лицом.
Основные ограничения, касающиеся резидентов и граждан ЕС:
Санкционные ограничения законодательства ЕС не такие агрессивные, как США, поскольку ответственность за их нарушения устанавливается на уровне каждого государства — члена ЕС и отсутствует устоявшаяся практика ее применения. Рассмотрим некоторые из них.
А. Ограничения в сфере инвестиций:
Запрещена финансовая помощь для торговли и инвестиций в Россию. При этом такие ограничения не распространяются на обязательства, возникшие до 26 февраля 2022 года.
Запрещены инвестиции в компании, созданные за пределами ЕС, работающие в энергетическом секторе России, а также новые инвестиции в российскую горнодобывающую промышленность, за исключением «определенного критического сырья».
Приобретение ряда финансовых инструментов, например, облигаций федерального займа, выпущенных после даты введения соответствующего регулирования, акций подсанкционных банков и т. п., может рассматриваться как нарушение санкционных запретов (Регламент Совета Европейского союза 833/2014 от 31 июля 2014 года).
Б. Ограничения в сфере оказания услуг:
Гражданин РФ, проживающий на территории ЕС, ограничен в предоставлении бухгалтерских, архитектурных, аудиторских, информационных, инженерных, юридических, налоговых, деловых и управленческих услуг, а также услуг по связям с общественностью с некоторыми исключениями, представляемыми юридическим лицам, зарегистрированным в России. Это может стать неожиданностью для тех, кто представляет такого рода услуги российским клиентам удаленно, находясь на территории РФ.
С. Иные ограничения:
В 9-й пакет санкций включен запрет занимать какие-либо должности в руководящих органах всех российских государственных или контролируемых государством юридических лиц, организаций или органов, расположенных в России. Вряд ли к данному моменту такие лица не попали под санкции или сохранили свои позиции, но забывать об этом ограничении не стоит.
Допустим, российский бизнесмен получил ВНЖ в Болгарии, Испании, Португалии или на Кипре. Такое решение существенно упрощает ему возможность хранить деньги за рубежом. Тем не менее у него остаются банковские счета в российских банках, например в Сбербанке, и на брокерском счете ВТБ у него учитывается часть ценных бумаг. Он также подумывает о принятии предложения на должность начальника управления, предположим в РЖД. Однако на него теперь начинают распространяться санкционные запреты ЕС, и все описанные выше ситуации несут в себе потенциальный риск нарушения таких запретов.
2. Какая связь граждан РФ с США становится критичной для применения санкций?
Юрисдикция США распространяется на лиц США, под которыми понимают в том числе:
граждан США (обладателей паспорта США);
лиц, находящихся на территории США;
законных постоянных резидентов (lawful permanent resident) — упрощенно говоря, владельцев грин-карт.
Ограничения устанавливаются во взаимоотношениях с лицами, физически находящимися в России или в ситуации, когда услуги или товары предназначены для России. Санкционные ограничения США применяются агрессивнее по сравнению с санкциями ЕС. У уполномоченных органов США имеется обширный опыт идентификации нарушений и привлечения к ответственности широкого круга лиц.
Рассмотрим основные ограничения со стороны США:
А. Ограничения в сфере инвестиций:
США определили ограничения на инвестиции в РФ для своих лиц максимально широко – в том числе запрещены новые инвестиции в компании РФ или в компании, расположенные вне РФ, получающие преобладающую часть своего капитала или доходов от инвестиций в Россию.
Примерами новых инвестиций являются:
покупка или приобретение недвижимого имущества в РФ, кроме как для некоммерческого, личного пользования;
создание или расширение проектов или деятельности в РФ, включая приобретение акций, создание совместных предприятий или других юридических лиц в РФ;
заключение договора, предусматривающего участие в роялти или текущей прибыли в РФ;
предоставление денежных средств лицам, находящимся в РФ, для коммерческих целей;
покупка доли в компании, расположенной в РФ, и ряд других.
Запрещено также приобретение новых и существующих финансовых инструментов, выпущенных любым российским лицом.
Б. Ограничения в сфере оказания услуг:
США запретили предоставление услуг по бухгалтерскому учету (включая аудит), созданию трастов и корпораций, управленческому и налоговому консультированию российских лиц.
Такое ограничение может стать существенным препятствием для того, кто оказывает такого рода услуги российским клиентам.
С. Иные ограничения
Ограничения установлены также в отношении оплаты пошлин, налогов, сборов в РФ, поскольку для оплаты налога на имущество в РФ необходимо иметь лицензию — либо генеральную, либо индивидуальную.
3. Общего рода ограничения
Помимо вышеуказанных ограничений, продолжают действовать запрет практически на любые операции с лицами, находящимися под санкциями в ЕС и США.
Это означает, что гражданин РФ, имеющий связь с ЕС/США, может быть привлечен к ответственности, в том числе за совершение сделок с подсанкционными лицами в РФ. Такой гражданин России может нарушить санкционное законодательство при получении кредита от российского санкционного банка или даже при наличии счета и проведения операций в таком банке.
В аналогичной сложной ситуации оказался господин Х, удача которого помогла ему получить грин-карту. Он пока еще не переехал на постоянное жительство в США, но планирует сделать это в ближайшее время. Однако он хотел бы сохранить свои инвестиции в РФ, а также в связи со сложившейся ситуацией приобрести несколько апартаментов в Москве, поскольку их стоимость сильно упала. Теперь такие решения необходимо принимать с учетом возможности привлечения к ответственности за нарушение санкционного законодательства США.
4. Что делать и как быть гражданам РФ при наличии связи с ЕС или США
При наличии у гражданина РФ связи с ЕС или США основная рекомендация — планировать, планировать и еще раз планировать.
1. Определить фактические обстоятельства: установить, какие связи лицо сохраняет с РФ, ЕС или США, и провести ревизию текущих и планируемых источников дохода, активов, денежных потоков. Например, при релокации в ЕС или США у гражданина РФ могут сохраниться активы или бизнес в России. В этом случае необходимо оценить, насколько владение такими активами / бизнесом будет нарушать санкции страны релокации. Возможно, релокация потребует продажи активов или изменения структуры владения и использования.
2. По результатам ревизии:
прекратить отношения с санкционными лицами, закрыть банковские и брокерские счета, открытые в санкционных банках и брокерах;
пересмотреть свой портфель ценных бумаг и отказаться от санкционных бумаг, а обладателем грин-карт попрощаться практически с любыми инвестициями в ценные бумаги российских эмитентов;
проверить объем услуг, оказываемых российским лицам, и по возможности отказаться от их оказания с территории ЕС/США для исключения нарушений.
3. Оценить риски и необходимость сохранения связей одновременно с РФ, ЕС и США, а также вероятность потенциального ограничения в правах со стороны России. Например, если владелец энергетической компании рассматривает возможность получить ВНЖ ЕС, ему необходимо понимать, что он будет ограничен в возможности финансирования компании. Возможно, он будет готов продать этот бизнес или отказаться от ВНЖ ЕС, получив, например, ВНЖ третей страны. Другой пример — если лицо планирует получить ВНЖ Испании и удаленно оказывать подсанкционные услуги с территории ЕС, то есть риск быть привлеченным к ответственности. Возможно, у такого лица есть клиенты вне России или он может предоставлять иные услуги. В каждом отдельном случае это будет индивидуальное решение.
До настоящего момента вопрос о рисках по поводу двойственного статуса граждан РФ, имеющих связь с ЕС или США, активно не поднимался. Однако динамика процессов в настоящий момент такова, что это скорее вопрос времени, когда риски материализуются и такие лица могут быть привлечены к ответственности за несоблюдение санкционных ограничений, причем как со стороны ЕС / США, так и со стороны РФ.
Мнение колумниста может не совпадать с позицией редакции.
Подписывайтесь на нас:
Еще по теме
